會計繼續(xù)教育個人所得稅試題及答案

 1、退稅是納稅人的權利，多預繳的個稅可以退稅，可能包括的情形有（　�。�。

A、綜合所得全年年收入額不足6萬 

B、單位預扣個稅時，忘記填寫六項專項扣除 

C、預繳稅款沒有扣除基本減除費用 

D、預繳稅率小于全年綜合所得適用稅率 

【正確答案】ABC

【答案解析】選項D正確表述：預繳稅率大于全年綜合所得適用稅率。
 
 2、關于利用公益慈善事業(yè)捐贈進行納稅籌劃，以下表述正確的有（　　）。

A、可以通過有資格接受捐贈的組織進行公益捐贈 

B、一般公益捐贈的稅前扣除具有限額，特殊公益捐贈的稅前扣除沒有限額，盡量選擇可以全額稅前扣除的項目 

C、在個人需要納稅的年度進行公益捐贈可以起到抵稅的作用 

D、直接向受贈者捐贈可以起到抵稅的作用 

【正確答案】ABC

【答案解析】選項D，直接向受贈者捐贈，不能稅前扣除。
 
 3、以下屬于個人所得稅綜合所得的有（　�。�。

A、工資薪金 

B、勞務報酬 

C、稿酬 

D、偶然所得 

【正確答案】ABC

【答案解析】偶然所得不屬于綜合所得。
 
 4、為便利納稅人，稅務機關為納稅人提供高效、快捷的網(wǎng)絡辦稅渠道，同時將按一定規(guī)則給納稅人提供申報表預填服務，涉及的辦理渠道有（　�。�。

A、手機個人所得稅APP 

B、網(wǎng)頁端 

C、辦稅服務廳 

D、郵寄方式 

【正確答案】ABCD

【答案解析】以上選項均正確。
 
 5、關于公益捐贈支出，以下表述正確的有（　�。�。

A、在當期一個所得項目扣除不完的公益捐贈支出，不可以在其他所得項目中繼續(xù)扣除 

B、居民個人發(fā)生的公益捐贈支出可以在分類所得、綜合所得或者經(jīng)營所得中扣除 

C、在當期一個所得項目扣除不完的公益捐贈daydayup123.com支出，可以按規(guī)定在其他所得項目中繼續(xù)扣除 

D、自行決定在綜合所得、分類所得、經(jīng)營所得中扣除的公益捐贈支出的順序 

【正確答案】BCD

【答案解析】選項A，在當期一個所得項目扣除不完的公益捐贈支出，可以按規(guī)定在其他所得項目中繼續(xù)扣除。
 
 6、個人所得稅專項附加扣除包括（　�。�。

A、子女教育支出 

B、繼續(xù)教育支出 

C、住房貸款利息或住房租金支出 

D、贍養(yǎng)老人支出 

【正確答案】ABCD

【答案解析】以上選項均正確。

 7、下列未申報或未足額稅前扣除項目，可以通過年度匯算扣除的有（　�。�。

A、三險一金的專項扣除 

B、子女教育專項附加扣除 

C、企業(yè)年金 

D、符合條件的公益性捐贈支出 

【正確答案】ABCD

【答案解析】以上選項均正確。
 
 8、補稅是納稅人的義務，涉及補稅的可能情形有（　�。�。

A、預繳稅率大于全年綜合所得適用稅率 

B、納稅人受雇于兩個單位 

C、納稅人存在多項收入 

D、綜合所得全年年收入額不足6萬 

【正確答案】BC

【答案解析】選項A、D屬于可以退稅的情形。
 
 9、根據(jù)相關規(guī)定，納稅人在2019年度已依法預繳個人所得稅且符合下列（　�。┣樾沃�一的，納稅人不需要辦理年度匯算。

A、綜合所得年收入不超過12萬元 

B、年度匯算需補稅金額不超過400元的 

C、已預繳稅額與年度應納稅額一致 

D、不申請年度匯算退稅的 

【正確答案】ABCD

【答案解析】以上選項均正確。
 
 10、如果納稅人不太清楚記得自己全年收入到底有多少，或者不知曉怎樣才能算出自己應該補稅還是退稅，具體補多少或者退多少，確定不了是否符合免予辦理的條件，可以采取（　�。┩緩接枰越鉀Q。

A、納稅人可以向扣繳單位提出要求，按照稅法規(guī)定，單位有責任將已發(fā)放的收入和已預繳稅額等情況告訴納稅人 

B、納稅人可以登錄網(wǎng)上稅務局（包括手機個人所得稅APP），查詢本人2019年度的收入和納稅申報明細記錄 

C、辦理2020年度匯算前，稅務機關將通過網(wǎng)上稅務局，根據(jù)一定規(guī)則為納稅人提供申報表預填服務，如果納稅人對預填信息沒有異議，系統(tǒng)就會自動計算出應補或應退稅款，納稅人就可以知道自己是否符合豁免政策要求了 

D、納稅人可以參考上年度金額來加以估算確定 

【正確答案】ABC

【答案解析】如果納稅人不太清楚記得自己全年收入到底有多少，或者不知曉怎樣才能算出自己應該補稅還是退稅，具體補多少或者退多少，確定不了是否符合免予辦理的條件，可以采取以下途徑予以解決：
一是納稅人可以向扣繳單位提出要求，按照稅法規(guī)定，單位有責任將已發(fā)放的收入和已預繳稅額等情況告訴納稅人；
二是納稅人可以登錄網(wǎng)上稅務局（包括手機個人所得稅APP），查詢本人2019年度的收入和納稅申報明細記錄；
三是辦理2020年度匯算前，稅務機關將通過網(wǎng)上稅務局，根據(jù)一定規(guī)則為納稅人提供申報表預填服務，如果納稅人對預填信息沒有異議，系統(tǒng)就會自動計算出應補或應退稅款，納稅人就可以知道自己是否符合豁免政策要求了。